Die Schweiz behandelt Spielgewinne grosszügiger als die meisten Länder. Aber die Regeln sind nicht einheitlich, und der wichtigste Unterschied wird ständig verwechselt.
Die zwei Fälle
Landbasiert: Gewinne aus Spielbankenspielen in einem Schweizer Casino vor Ort sind vollständig von der Einkommenssteuer befreit. Ohne Obergrenze.
Online: Bei online gespielten Spielbankenspielen eines Schweizer Konzessionärs gilt eine Freigrenze von einer Million Franken pro Einzelgewinn. Was darüber liegt, ist steuerbares Einkommen.
Rechtsgrundlage ist Artikel 24 des Bundesgesetzes über die direkte Bundessteuer. Dieselbe Systematik gilt für Grossspiele, also Lotterien und Sportwetten, ebenfalls mit einer Million Freigrenze.
Der Abzug, den kaum jemand kennt
Bei online gespielten Spielbankenspielen können die tatsächlich getätigten Einsätze steuerlich abgezogen werden, bis zu einem Höchstbetrag von 25’000 Franken pro Steuerjahr.
Das ist für die allermeisten Spieler ohne Bedeutung, weil ihre Gewinne ohnehin unter der Freigrenze liegen. Relevant wird es erst, wenn ein Einzelgewinn die Million übersteigt.
Anbieter ohne Schweizer Konzession
Hier wird es unangenehm. Die Steuerbefreiungen knüpfen an eine Schweizer Bewilligung an. Gewinne bei einem Anbieter ohne Konzession fallen nicht darunter und sind grundsätzlich als Einkommen zu deklarieren, ab dem ersten Franken.
Dazu kommt: Solche Anbieter dürfen in der Schweiz gar nicht tätig sein, ihre Angebote stehen auf der Sperrliste. Wer dort spielt, hat also nicht nur ein steuerliches Thema, sondern auch keinen Rechtsweg bei Problemen.
Was das praktisch heisst
Für normale Spielsummen ist die Antwort einfach: Wer bei einem ESBK-konzessionierten Anbieter spielt, muss Gewinne nicht deklarieren und zahlt darauf keine Einkommenssteuer.
Ein Rechenbeispiel: Du gewinnst über ein Jahr verteilt CHF 8’000 bei einem Schweizer Online-Casino. Es fällt keine Einkommenssteuer an, und es gibt nichts einzutragen.
Zu beachten bleibt die Vermögenssteuer: Was am 31. Dezember auf dem Konto liegt, gehört wie jedes andere Vermögen in die Steuererklärung. Das betrifft nicht den Gewinn als solchen, sondern den Bestand.
Wichtiger Hinweis
Wir sind keine Steuerberater. Dieser Text gibt die Grundlagen wieder, wie sie im Bundesrecht stehen. Kantonale Unterschiede sind möglich, ebenso Sonderfälle bei Wohnsitzwechsel, bei gewerbsmässigem Spiel oder bei Gewinnen aus dem Ausland.
Bei Beträgen, bei denen es darauf ankommt, klär es mit einer Fachperson oder direkt bei deiner kantonalen Steuerverwaltung ab. Das kostet wenig und ist verbindlicher als jede Website.
Der häufigste Irrtum
Die Freigrenze von einer Million wird auf alle Casinogewinne angewendet. Sie gilt für online gespielte Spielbankenspiele und für Grossspiele. Im landbasierten Schweizer Casino ist der Gewinn dagegen unbegrenzt steuerfrei. Wer diese beiden Fälle vermischt, gibt falsche Auskunft, und das passiert auf sehr vielen Seiten.